Gutscheine – Arten und Unterschiede

Wenn Du Gutscheine in ready2order anlegen und verkaufen möchtest, solltest Du die verschiedenen Gutscheinarten kennen – denn je nach Art gelten unterschiedliche steuerliche Regeln. Dieser Artikel gibt Dir einen Überblick über Kaufgutscheine (Einzweck- und Mehrzweckgutscheine) und Gratisgutscheine und erklärt, worauf Du bei der Umsatzsteuer achten musst.

Hinweis: Wenn Du einen Gutschein verkaufst, wird zunächst ein negativer Betrag verzeichnet. Erst wenn der Gutschein von einem Kunden eingelöst wird, wird er als normaler (eingehender) Umsatz verbucht.

Kaufgutscheine

Ein Kaufgutschein ist ein Gutschein, der an Kunden verkauft wird. Es kann sich dabei um Waren- oder Dienstleistungsgutscheine handeln, bei denen die Leistung konkret bezeichnet ist, oder auch um Wertgutscheine.

Wichtig ist die Unterscheidung zwischen Einzweck- und Mehrzweckgutscheinen:

Einzweckgutscheine

Ein Einzweckgutschein ist ein Gutschein, bei dem der Ort der Leistung (= in welchem Land der Gutschein eingelöst werden kann) und die Umsatzsteuer schon bei der Ausstellung feststehen.

Beispiele wären ein Gutschein für eine Vorstellung in einem bestimmten Theater oder für ein bestimmtes Getränk in einem Restaurant: In beiden Fällen sind die Umsatzsteuer und der Einlöse-Ort bereits beim Ausstellen des Gutscheins bekannt. Der Gutschein kann nicht für etwas anderes eingelöst werden, da die Steuersätze fix definiert sind.

Ein Einzweckgutschein muss daher mit einem fix definierten Umsatzsteuersatz im Kassensystem hinterlegt und an den Kunden verkauft werden – die Umsatzsteuer fällt schon beim Verkauf des Gutscheins an.

Wie Du einen Einzweckgutschein anlegst, erfährst Du hier.

Mehrzweckgutscheine

Wenn es sich nicht um einen Einzweckgutschein handelt, sprechen wir in der Regel von Mehrzweckgutscheinen.

Ein Beispiel wäre ein Gutschein einer Restaurantkette im Wert von 100 Euro (Wertgutschein), der in jeder Filiale und für jedes Produkt eingelöst werden kann – also sowohl für Speisen als auch für Getränke oder sonstige Leistungen. Da Speisen dem reduzierten, Getränke jedoch dem allgemeinen Steuersatz unterliegen, steht zum Zeitpunkt des Gutscheinverkaufs die Umsatzsteuer noch nicht fest.

Ein Mehrzweckgutschein muss daher mit einem Umsatzsteuersatz von 0% im Kassensystem hinterlegt und an den Kunden verkauft werden – die Umsatzsteuer fällt erst beim Einlösen des Gutscheins durch den Kunden an.

Hinweis: Bei Mehrzweckgutscheinen handelt es sich steuerlich weder um einen Ertrag noch um einen umsatzsteuerpflichtigen Vorgang. Der Wertgutschein wird als Verbindlichkeitsnachweis des Unternehmers für den Kunden ausgestellt.

Wie Du einen Mehrzweckgutschein anlegst, erfährst Du hier.

Gratisgutscheine

Gratisgutscheine sind „Gutscheine“, die meist Werbezwecken dienen. Im steuerrechtlichen Sinne sind sie gar nicht als Gutscheine zu betrachten – sie werden lediglich umgangssprachlich so bezeichnet. In ready2order wird dies über die Rabatt-Funktion gelöst.

In diese Kategorie fallen Vorgänge, die einen Rabatt versprechen (z.B. „10% Rabatt ab einem Einkauf von 100€“) oder bei denen Kunden etwas geschenkt bekommen (z.B. „gratis Fußball bei jedem Einkauf, solange der Vorrat reicht“ oder „1+1 Gratis“).

Die Ausgabe von Gratisgutscheinen wird in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung nicht berücksichtigt. Im Zeitpunkt der Einlösung des Gutscheins wird entweder der verminderte, versteuerte Betrag (bei Rabatten) oder kein Betrag (bei Geschenken oder 100% Rabatten) als Einnahme im System erfasst.

Wichtig: Wir empfehlen, die steuerliche Behandlung von Gutscheinen mit Deinem Steuerberater zu besprechen.

Weitere Informationen zur Erstellung von Rabatten findest Du hier.

Gutscheine in der Schweiz

Hinweis: In der Schweiz wird zwischen Leistungs- und Wertgutscheinen unterschieden. Hier erfährst Du mehr darüber.

Gutschein einlösen

Wenn Dein Kunde einen Gutschein einlösen möchte, findest Du in unserem Artikel Gutschein einlösen eine Schritt-für-Schritt-Anleitung dazu.

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